Wiederbeschaffungswert + Mehrwertsteuer · was Sie bekommen
MwSt im Wiederbeschaffungswert: 19 % bei Ersatzkauf, Differenzbesteuerung 2,5 % bei fiktiv. BGH VI ZR 132/07 + §249 Abs 2 S 2 BGB erklärt.
Wiederbeschaffungswert · Vertiefung
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Schnell-Antwort
Bei einem Totalschaden hängt die MwSt-Erstattung davon ab, ob Sie tatsächlich ein Ersatz-Fahrzeug kaufen: Ja → volle MwSt erstattungsfähig (bis 19 %), Nein (fiktive Abrechnung) → nur Differenzbesteuerung von typisch 2,5 % aus dem Brutto-WBW. Maßgeblich ist BGH-Az. VI ZR 132/07 + § 249 Abs. 2 Satz 2 BGB.
Definition
Die MwSt-Regelung beim Wiederbeschaffungswert bezeichnet die Unterscheidung zwischen vollständiger Umsatzsteuer-Erstattung (bei nachweislicher Ersatz-Beschaffung) und Differenzbesteuerung (bei fiktiver Abrechnung ohne tatsächlichen Kauf). Sie umfasst die Brutto-Netto-Aufteilung des WBW und ist in § 249 Abs. 2 Satz 2 BGB verankert.
Rechtsrahmen + Werte
BGH, Urteil 09.05.2006, Az. VI ZR 132/07 · MwSt-Erstattung nur bei tatsächlich angefallener Umsatzsteuer. Wer kein Ersatz-Fahrzeug kauft (fiktive Abrechnung), erhält nur die Differenzbesteuerung — den Anteil, der typisch im Händler-WBW als marktüblicher MwSt-Anteil enthalten ist. Höhe der Differenzbesteuerung: typisch 2,5 % vom Brutto-WBW, je nach Markt und Fahrzeug-Typ 1,5–4 %.
Rechen-Beispiel: WBW 13.400 € brutto. Mit Ersatzkauf (Händler-Rechnung): Erstattung 13.400 € + 19 % MwSt auf den Netto-Anteil = volle 13.400 €. Ohne Ersatzkauf (fiktiv): 13.400 € abzgl. Differenzbesteuerung-Anteil von ca. 320 € = 13.080 €. Bei privater Ersatz-Beschaffung (Privat-Verkäufer ohne MwSt-Ausweis): nur Netto-Wert, keine MwSt-Erstattung (BGH VI ZR 91/05).
Übersicht in Zahlen
| Variante | Wert / Range | Bezug |
|---|---|---|
| Ersatzkauf beim Händler (mit MwSt-Beleg) | voller WBW | BGH VI ZR 132/07 |
| Ersatzkauf privat (ohne MwSt) | WBW abzgl. MwSt | Netto-Auszahlung |
| fiktive Abrechnung | WBW abzgl. Differenzbest. | typ. -2,5 % |
| Geschädigter ist Unternehmer (Vorsteuer-Abzug) | Netto-WBW | MwSt nicht erstattungsfähig |
| Reparatur statt Totalschaden | MwSt auf Reparaturkosten | nur bei tatsächlicher Rep. |
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Häufig gestellte Fragen
Wer entscheidet, ob ich fiktiv oder real abrechne?
Sie als Geschädigter. Sie können wählen — entweder volle Reparatur durchführen lassen + alle Belege, oder fiktiv abrechnen + Auszahlungsbetrag behalten.
Wie weise ich den Ersatzkauf nach?
Mit Kaufvertrag + MwSt-ausweisender Rechnung des Händlers. Bei Privat-Kauf: Vertrag — aber MwSt-Erstattung entfällt mangels Umsatzsteuer-Beleg.
Was ist Differenzbesteuerung genau?
Steuer-Rechnung-Konzept aus § 25a UStG. Bei Gebrauchtwagen-Händler-Geschäft wird MwSt nicht auf den ganzen Verkaufspreis erhoben, sondern nur auf die Marge. Anteil typisch 2,5 % vom Brutto.
Welche Rolle spielt der Privat-Verkäufer?
Privatverkäufer können keine MwSt ausweisen (kein Unternehmer). Wer ersatzweise privat kauft, kann nur den Netto-Anteil erstattet bekommen.
Was, wenn ich erst später ein Ersatzfahrzeug kaufe?
MwSt-Erstattung ist möglich, wenn Sie innerhalb der Verjährungsfrist (3 Jahre, § 195 BGB) den Ersatz-Beleg nachreichen. Versicherer regulieren zunächst auf Differenzbesteuerungs-Basis.
Quellen
- Hacks/Wellner-Schmerzensgeld-Tabelle 2024 (44. Auflage)
- BGH-Rechtsprechung VI. Zivilsenat · höchstrichterliche Linie
- BVSK-Honorartabelle 2024 · Honorarkorridor V
- GDV-Statistik 2024 · Verkehrsunfälle und Personenschäden
- ICD-10-GM 2024 · medizinische Klassifikation
- § 249 BGB · § 253 BGB · § 287 ZPO · höchstrichterliche Auslegung
Keine Rechtsberatung. Die Einordnung hängt vom Einzelfall ab — bei strittiger Lage einen Anwalt für Verkehrsrecht einschalten. Inhaltliche Begleitung: LexDrive UG. Stand: Mai 2026.